Het is bijna tijd voor de aangifte inkomstenbelasting 2023. Welke aftrekposten inkomstenbelasting kun je toepassen als zzp-er of ondernemer?

Een wijs man sprak ooit: “Hoe meer belasting ik betaal, hoe beter. Want dat betekent dat ik veel verdiend heb.” Dat betekent natuurlijk niet dat mogelijke manieren om je inkomstenbelasting te verlagen. Maak gebruik van de verschillende aftrekposten bij je aangifte inkomstenbelasting, zodat je zoveel mogelijk van je verdiensten zelf kunt uitgeven.

Iedere ondernemer moet aangifte Inkomstenbelasting doen. Of je nu zzp-er bent, of DGA van je eigen BV. Welke aftrekposten je kunt gebruiken hangt af van je persoonlijke situatie. In dit artikel bespreken we de aftrekposten waarvan iedereen gebruik mag maken, en aftrekposten voor inkomstenbelasting voor ondernemers, van zzp-er tot DGA.

Aftrekposten inkomstenbelasting voor iedereen

De Nederlandse inkomstenbelasting kent verschillende aftrekposten waar iedereen gebruik van kan maken. De hypotheekrente-aftrek is wellicht de bekendste, maar er zijn er meer:

• Hypotheekrenteaftrek: Iedere belastingplichtige met een eigen woning mag betaalde rente (na toepassing van het eigen woning forfait) aftrekken van het belastbaar inkomen.
• Aftrek kosten van een rijksmonumentenpand: Is die eigen woning een rijksmonument? Dan kunnen kosten van onderhoud aan dat pand (onder bepaalde voorwaarden) een aftrekpost voor de inkomstenbelasting opleveren.
• Zorgkosten: Bepaalde medische kosten die niet worden vergoed door de zorgverzekering, kunnen onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken.
• Tijdelijk verblijf persoon met handicap: Wanneer een ernstig gehandicapt familielid, dat normaal in een Wlz-instelling woont, tijdelijk bij jou verblijft levert dit kosten op. Als deze kosten niet worden vergoed, mag € 12 per dag als aftrekpost worden opgevoerd. Ook de reiskosten (€ 0,23 per kilometer) mag je aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.
• Giftenaftrek: Giften aan erkende goede doelen (ANBI) kunnen onder bepaalde voorwaarden worden afgetrokken.
• Aftrek specifieke zorgkosten: Naast de algemene zorgkosten zijn er specifieke zorgkosten die onder voorwaarden aftrekbaar zijn.
• Betaalde partneralimentatie: Wanneer je alimentatie betaalt aan je ex-partner, levert dit een fiscale aftrekpost op.

Heffingskortingen

Niet alleen de aftrekposten leveren een lager belastingbedrag op. Ook de heffingskortingen verlagen het bedrag dat je moet betalen. De algemene heffingskorting geldt voor elke belastingplichtige, terwijl iedereen die inkomen uit arbeid geniet (dus ook ondernemers) de arbeidskorting krijgen. Verder ontvangen belastingplichtigen met een kind jonger dan 12 jaar (soms) een inkomensafhankelijke combinatiekorting.

Tenslotte bestaat er een Box-3 heffingskorting voor “Groene Beleggingen”. De hoogte van deze korting wordt bij het doen van de aangifte automatisch berekend.

Aftrekposten voor zzp-ers en andere ondernemers

• Zelfstandigenaftrek en startersaftrek: Voor ondernemers die jaarlijks minimaal 1225 aan de eigen onderneming besteden (uren-criterium) bestaan verschillende aftrekposten die de inkomstenbelasting verlagen. De belangrijkste aftrekpost is de zelfstandigenaftrek, waarmee het belastbaar inkomen over 2023 met € 5.030 wordt verlaagd (2024: € 3.750). Wie pas is begonnen met ondernemen komt daarnaast in aanmerking voor de startersaftrek van € 2.123 (hoogte in 2024 is nog niet bekend).
• MKB-winstvrijstelling: De MKB-winstvrijstelling bedraagt 14% van de winst die overblijft na aftrek van de zelfstandigen- en startersaftrek. Het voordeel uit deze vrijstelling bedraagt 36,93% van het berekende bedrag.
• Aftrek speur- en ontwikkelingswerk (S&O): De aftrek voor Speur- en ontwikkelingswerk is voor ondernemers die minimaal 500 uur per jaar hebben besteed aan werkzaamheden waarvoor een Speur- en ontwikkelingswerkverklaring van het RVO is afgegeven. Deze aftrekpost verlaagt de je belastbaar inkomen over 2023 met € 14.202. Dit bedrag wordt voor startende ondernemers verhoogd met € 7.106.
• Meewerkaftrek: Het is niet ongebruikelijk dat de partner van de ondernemer meewerkt in de ondernemer. Indien de (fiscale partner) hiervoor niet meer dan € 5.000 vergoeding ontvangt, terwijl hij of zij minstens 525 uur in de onderneming heeft gewerkt mag een meewerkaftrek worden toegepast. De hoogte van de meewerkaftrek is afhankelijk van het aantal (aantoonbaar) meegewerkte uren en kan oplopen tot 4% van de belastbare winst.
• Fiscale Oudedagsreserve (FOR): Tot vorig jaar kon het opbouwen van een eigen pensioen via de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) een aftrekpost voor de inkomstenbelasting opleveren. Dat mag vanaf 1 januari 2023 niet meer.

Wil je meer weten over hoe de aftrekposten in jouw aangifte inkomstenbelasting tot uitdrukking komen? Of wil je ons je aangifte inkomstenbelasting laten doen en wil je zeker weten dat we geen enkele aftrekpost missen? Neem dan contact op met onze specialisten.