De energieprijzen zijn hoger dan ooit. Veel bedrijven komen hierdoor in problemen. Investeren in energiebesparing is nu slimmer dan ooit. Met de energie-investeringsaftrek 2023 (EIA 2023) kunt u al direct in 2023 een groot deel van de investering terugverdienen.

Voor veel bedrijven maken de energielasten een groot deel van de maandelijkse kosten uit. Zeker nu de energieprijzen in reactie op de inval in Oekraïne fors zijn gestegen doet de energierekening pijn. De gasleveringen vanuit Rusland naar Europa zijn stilgevallen en de gasprijs is omhooggeschoten.

De relatief zachte winter heeft dit effect nog een beetje weten te beperken, maar per saldo is de energie stukken duurder dan ooit tevoren.

Energie-intensieve bedrijven zoals in de maakindustrie, chemische industrie en glasindustrie voelen dit direct. Maar ook kleinere bedrijven, zoals sauna’s of glastuinbouwbedrijven hebben het zwaar. En wat te denken van de warme bakker, of de frituur?

Investeren in energiebesparing was altijd al een goed idee. Door het energieverbruik binnen uw bedrijf terug te dringen draagt u uw steentje bij aan de strijd tegen klimaatverandering en tegelijkertijd aan uw klanten laten zien dat u maatschappelijk verantwoord ondernemen (MVO) belangrijk vindt. Ook niet onbelangrijk is grotere bedrijven moeten voldoen aan de vanaf 2023 geldende wettelijke energiebesparingsplicht.

Bovendien levert energiebesparing een directe kostenbesparing op. Daardoor kunt u uw prijzen verlagen om marktaandeel te vergroten, of u kunt uw winst verhogen. Met de huidige hoge energieprijzen verdient u uw investeringen in energiebesparing dubbel en dwars terug. Dat is zeker het geval wanneer u gebruik maakt van de Energie-investeringsaftrek (EIA).

Wat is energie-investeringsaftrek (EIA 2023)

In tegenstelling tot het prijsplafond waarmee consumenten beschermd worden tegen de hoge energieprijzen is de energie-investeringsaftrek (EIA) geen reactie op de actuele ontwikkelingen. Deze regeling De energie-investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost waarmee bedrijven die investeren in CO₂-besparing, energiezuinige technieken of duurzame energie. De EIA is niet in 2023 of 2022 in het leven geroepen, maar gaat al terug tot 1997.

In dat jaar besloot de regering bedrijven fiscaal te stimuleren te investeren in duurzame energie-opwekking of energiebesparing. Sindsdien is af en toe aan de energie-investeringsaftrek gesleuteld. De laatste veranderingen aan de EIA stammen uit 2021. Deze versie loopt tot eind van het jaar. 2023 is dus hét moment om van de huidige energie-investeringsaftrek regeling te produceren.

Wie komt in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek 2023?

Alle Nederlandse bedrijven die investeren in energiebesparende maatregelen kunnen in beginsel aanspraak maken op de energie-investeringsaftrek in 2023. Het maakt daarbij niet uit of de fiscale winst onder de inkomstenbelasting valt (bij de eenmanszaak of vof) of onder de vennootschapsbelasting (zoals onder meer bij de b.v. en de n.v. het geval is).

Wat zijn de regels rondom de energie-investeringsaftrek 2023 (EIA 2023)

Wie investeert in energiebesparing kan tot 45,5% van de kosten van de investering op de fiscale winst in mindering brengen. Er zijn wel voorwaarden van kracht, namelijk:

• De investering staat vermeld op de Energielijst
• Het betreft een nieuw bedrijfsmiddel
• Voor de investering wordt geen gebruik gemaakt van de milieu-investeringsaftrek
• De investering bedraagt minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel

De energielijst

De energielijst is een document van 86 pagina’s waarop alle investeringen vermeld staan die in aanmerking komen voor fiscale steun via de energie-investeringsaftrek in 2023. De energielijst is opgedeeld in zeven categorieën:

• Investeringen aan bedrijfsgebouwen
  Voorbeelden van toegelaten investeringen zijn het installeren warmtepomp, het installeren van HR-glas, of installeren van LED-verlichting
• Investeringen in procesverbeteringen
  Hierbij kan gedacht worden aan een energiezuinige professionele koel- of vrieskast, hogedrukverneveling in tuinbouwkassen of het gebruik van HR elektromotoren
• Investeringen in energiezuiniger transport
  zoals een luchtgordijn bij geconditioneerd transport, een lichtgewicht laadbak voor bedrijfswagens of het verwarmen van schepen en (bestaande) treinen met een warmtepomp
• Investeringen in duurzame energie
  Hieronder vallen investeringen in zonnecollectorensystemen voor verwarming, warmtewisselaars, PV-installaties en dergelijken
• Investeringen in energiebalancering
  Hierbij gaat het om het opslaan van (duurzaam opgewekte) energie voor later gebruik, bijvoorbeeld via conversie naar waterstof of warmte, SMART-grid technologie, vliegwielopslagsystemen of opslag van elektriciteit in bijvoorbeeld een accu.
• Investeringen in de energietransitie
  Bijvoorbeeld elektrische toestellen voor stoomopwekking, waterstofproductie of -opslag of waterstof-gestookte warmtekrachtinstallaties.
• Investeringen in energie-advies en dergelijken.

De volledige energielijst, inclusief een beschrijving van de investeringen die voor energie-investeringsaftrek 2023 in aanmerking komen is gepubliceerd op de website van RVO.

Nieuw bedrijfsmiddel

De EIA 2023 heeft als doel om oude technologie te vervangen door nieuwe, energiezuiniger, technologie. Om die reden komen alleen investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen in aanmerking voor energie-investeringsaftrek. Bedrijfsmiddelen die eerder gebruikt zijn mogen niet van de winst worden afgetrokken.

Milieu-investeringsaftrek en energie-investeringsaftrek gaan niet samen

Het is niet mogelijk dezelfde investering zowel af te trekken onder de energie-investeringsaftrek als onder de milieu-investeringsaftrek. U kunt zelf kiezen welke fiscale regeling u gebruikt, of u kunt de investering gesplitst opvoeren. Dat is vooral gunstig wanneer u een investering doet die slechts ten dele onder de EIA 2023 zou kunnen vallen. Het voordeel van de EIA is namelijk hoger dan het fiscale voordeel dat de Milieu-investeringsaftrek oplevert. Door het energiebesparingsdeel af te trekken via de EIA en de rest via de MIA behaalt u het maximale fiscale voordeel.

Overigens: voor energiebesparende investeringen mag u, naast de energie-investeringsaftrek 2023 ook gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023.

Investering van € 2.500 of meer per bedrijfsmiddel

Investeringen in energiebesparing komen alleen in aanmerking voor energie-investeringsaftrek indien het investeringsbedrag meer is dan € 2.500. Eventuele subsidies die u heeft ontvangen ten behoeve van de investering moeten op het investeringsbedrag in mindering worden gebracht. Dat geldt ook voor btw die u kunt terugvragen. Alleen wanneer u de btw van de investering niet kunt verrekenen telt dit bedrag mee als investering.

Wat betekent gebruik van de energie-investeringsaftrek voor uw balans en resultatenrekening?

Alle bedrijfsmiddelen waarvoor u gebruik maakt van de EIA 2023 verwerkt u op de gebruikelijke manier in de boekhouding. Dat betekent dat u de aangeschafte bedrijfsmiddelen gewoon voor het gehele investeringsbedrag op de balans zet en dat de afschrijvingen, net als anders, jaarlijks ten laste gaan van de winst.

Investeren in energiebesparing kan geld opleveren

Wat levert de energie-investeringsaftrek (EIA) op?

Het financiële voordeel van de energie-investeringsaftrek is afhankelijk van hoeveel belasting u over de winst betaalt.

Voorbeeld: In 2023 bedraagt de Vennootschapsbelasting 19% over de winst tot € 200.000 en 25,8% over het meerdere. In 2023 bedraagt uw winst € 375.000. U besluit in 2023 € 250.000 te investeren in energiebesparende maatregelen. U mag 45,5% van dit bedrag als energie-investeringsaftrek 2023 opvoeren. Uw fiscale winst valt daardoor € 250.000 x 45,5% = € 113.750 lager uit.

Zonder energie-investeringsaftrek 2023 zou u, over € 375.000, Vennootschapsbelasting (Vpb) betalen:

19,0% over € 200.000 = € 38.000
45,5% over (€ 375.000 – € 200.000) = € 79.625

Totaal Vpb: € 38.000 + € 79.625 = € 117.626

Dankzij de energie-investeringsaftrek bedraagt uw fiscale winst in 2023 slechts (€ 375.000 – € 250.000) = € 125.000. Hierover betaalt u 19,0% Vpb, oftewel € 23.750.

De EIA 2023 levert u dus een netto voordeel op van (€117.626 – € 23.750 =) € 93.876. Dat is ruim 37,5% van het investeringsbedrag!

Hoe vraagt u energie-investeringsaftrek 2023 aan?

Om gebruik te maken van de EIA 2023 moet u een online aanvraag indienen bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Doe dit niet later dan drie maanden nadat u de aankoopverplichting met betrekking tot de investering bent aangegaan.

Hiervoor moet u inloggen met eHerkenning met minimaal niveau eH2+. Beschikt u niet over de vereiste eHerkenning? Dan moet u deze eerst aanvragen bij één van de zes door de Rijksoverheid erkende leveranciers.

Na het inloggen kunt u in uw eigen online omgeving de aanvraag indienen. U ontvangt direct een ontvangstbevestiging. Daarna ontvangt u ofwel een beschikking (beslissing) op uw aanvraag, ofwel -binnen 10 werkdagen- een verzoek om aanvullende informatie. RVO streeft erna alle aanvragen binnen 3 maanden beantwoord te hebben.

Het aanvragen van de energie-investeringsaftrek kan best ingewikkeld zijn. Het door RVO gepubliceerde stappenplan helpt u verder. Maar u kunt de aanvraag ook door ons laten uitvoeren.