Dankzij de Milieuinvesteringsaftrek (MIA) en versneld afschrijven (VAMIL) levert vergroening ook fiscaal voordeel op! Dat maakt het verduurzamen van je bedrijfsvoering wel héél aantrekkelijk

Als MKB-er kijk je verder dan je neus lang is. Natuurlijk wil je een mooie winst in de jaarcijfers terugzien. Maar je bent vooral bezig met de lange termijn. Je wilt je bedrijf laten groeien en misschien ooit overdragen aan een opvolger. En je wilt de toekomst een stukje mooier maken dan het heden. Dus kijk je met grote interesse naar investeringskansen die zowel je bottom line als het milieu verbeteren.

Wist je dat de Belastingdienst je aanmoedigt om milieu-vriendelijk te investeren? Dat doen ze niet door je toe te juichen, maar door concrete maatregelen waarmee investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en technieken fiscaal aantrekkelijker worden. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de VAMIL (Wiilekeurige Afschrijving milieuinvesteringen).

Bepaalde goedgekeurde investeringen leveren een lagere belastingaanslag op.

Wat is de Milieu-investeringsaftrek (MIA)?

Wanneer je gebruik maakt van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) kun je een bedrag van tot wel 45% van het investeringsbedrag aftrekken van de fiscale winst. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting (IB) of Vennootschapsbelasting. In 2024 is er totaal € 192 miljoen beschikbaar voor de MIA-regeling. Let op: deze aftrek komt bovenop de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek!

Wat is VAMIL?

Voor al je investeringen gelden bepaalde afschrijvingstermijnen. Zo wordt een auto over 5 jaar afgeschreven, inventaris over 10 jaar en een pand over 25-30 jaar. De VAMIL is een regeling in Nederland die bedrijven de mogelijkheid biedt om milieu-investeringen versneld af te schrijven. Voor 75% van het investeringsbedrag mag je zelf bepalen in welk jaar je dit afschrijft.

Dit betekent dat je investeringen in milieuvriendelijke technologieën sneller kunt afschrijven dan normaal. Daardoor is je fiscale winst lager en betaal je minder belasting. Voor de VAMIL is in 2024 een budget van € 25 miljoen beschikbaar.

Hoeveel leveren MIA en VAMIL me op?

Stel, je investeert € 30.000 in een bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat (lettercode A, aftrek 36^%). Je maakt in het jaar van investeren € 100.000 winst. Het Vpb-tarief bedraagt 19%.

In dit geval levert de MIA je een voordeel op van:

Lagere fiscale winst: 36% van € 30.000 = € 10.800
Lagere  vennootschapsbelasting: 19% van € 10.800 = € 2.052

Je investering komt ook in aanmerking voor de VAMIL en je besluit 75% van de investering gelijk in het eerste jaar af te schrijven. Als je normaal over 5 jaar zou afschrijven zou je in het eerste jaar € 6.000 afschrijven. Met de VAMIL is dat ineens € 22.500. Je fiscale winst is dus € 16.500 minder dan normaal, wat een Vpb-voordeel oplevert van € 3.135. Nadeel is wel dat je in de volgende jaren minder kunt afschrijven dan normaal, namelijk € 7.500 / 4 = € 1.875 per jaar, in plaats van € 6.000. Per saldo levert de VAMIL een voordeel van gemiddeld 3% van het investeringsbedrag.

Wat zijn de voorwaarden voor de Milieu-investeringsaftrek en VAMIL?

Investeren in duurzaamheid levert winst op: voor het milieu en voor jezelf!

Niet elke investering levert fiscaal voordeel op. Alleen investeringen die op de Milieulijst staan komen in aanmerking voor de MIA en/of Vamil. Bovendien moet het om een nieuw bedrijfsmiddel gaan. Een nieuwe zero-emissie auto kan dus in aanmerking komen, maar exact dezelfde auto als tweedehands model niet.

Sommige -specifieke- investeringen staan al met naam en toenaam op de positieve lijst. Voor andere investeringen wordt per geval gekeken of de investering meetelt. Met de zoektool kun je onderzoeken of jouw (voorgenomen) investering voor MIA en VAMIL in aanmerking komt.

Het bedrag van de investering (per melding) moet minimaal € 2.500 bedragen. Het vervangen van alle gloeilampen door LED-verlichting komt dus (meestal) niet in aanmerking. Het aanleggen van zonnepanelen wel.

Voldoet je investering aan de voorwaarden? Dan moet je de investering pro-actief aanmelden. Anders loop je het fiscale voordeel mis. Voor de aanmelding moet je beschikken over Herkenning 2+. Het volledige stappenplan voor het aanmelden van je milieu-investering is te vinden op de site van de RVO.

Mag je regelingen combineren?

Het is toegestaan om zowel de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) als de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) toe te passen op dezelfde investering, mits deze investering voldoet aan de voorwaarden van alle drie de regelingen.