Parkeerkosten: belast of onbelast?

Mag u parkeerkosten aan uw medewerker vergoeden? Is dat belast, of onbelast?

Over zakelijk rijden is al veel geschreven. Maar hoe zit het met parkeerkosten? Is een vergoeding voor parkeerkosten belast, of onbelast?

We hebben het op deze website al meerdere keren gehad over de fiscale voordelen van zakelijk rijden. We hebben de reiskostenvergoeding besproken, die u in 2023 aan de medewerkers (inclusief DGA) van uw onderneming kunt verstrekken. Ook is de fiets van de zaak behandeld, net als de auto van de zaak voor de ZZP-er, waarbij we ook de bijtelling op elektrisch rijden en de youngtimer regeling hebben uitgelegd. Al die informatie helpt u de juiste keuze te maken als het gaat om mobiliteit. Maar wat als de zakelijke auto niet rijdt, maar juist stilstaat? Hoe zit het met de parkeerkosten. Mag uw onderneming deze parkeerkosten aan de medewerker vergoeden? En zijn die parkeerkosten dan onbelast, of juist belast?

Het antwoord op deze vraag is afhankelijk van de gekozen constructie.

U verstrekt een reiskostenvergoeding

U mag uw medewerkers onbelast een parkeerplaats bij de werkplek bieden.

Rijdt de medewerker met de privé auto zakelijke kilometers? Dan mag u hiervoor een vergoeding voor reiskosten geven. Deze reiskostenvergoeding is voor maximaal € 0,21 per kilometer onbelast. Betaalt u een hogere kilometervergoeding? Dan is over het meerdere belasting verschuldigd.

Helaas is deze € 0,21 per kilometer een all-in tarief, dat geacht wordt alle autokosten te dekken, dus ook de parkeerkosten. De parkeerkosten delareren kan natuurlijk wel, maar het zakelijk parkeren kan niet onbelast worden vergoed.

Uiteraard bent u vrij om alsnog een extra vergoeding voor de parkeerkosten te verstrekken. Of u betaalt een eventuele parkeervergunning voor de deur van de medewerker.

De Belastingdienst ziet dit als extra loon, zodat over de vergoeding voor parkeerkosten inkomstenbelasting betaald moet worden. Echter, biedt u medewerkers een gratis parkeerplaats bij de werkplek? Dan zijn dit gewone kosten, waarover de medewerker niets verschuldigd is.

Vergoedt u meer dan de 21 cent per kilometer? Dan moet u via het loonstrookje de relevante loonheffingen inhouden.

Parkeerkosten bij een auto van de zaak

Indien de auto op naam van de onderneming staat (auto van de zaak) zijn alle kosten die met de auto samenhangen voor rekening van de onderneming. U betaalt dan vanuit het bedrijf alle kosten rondom onderhoud, verzekering, brandstof. En inderdaad, bij de auto van de zaak zijn ook de parkeerkosten zakelijk aftrekbaar.

Deze kosten worden niet gezien als loon van de werknemer. Er is dan ook geen Inkomstenbelasting over verschuldigd. Wel geldt de normale regeling rondom de bijtelling voor privé gebruik van de zakelijke auto.

Parkeerplaats thuis

Net als wanneer u een reiskostenvergoeding verstrekt is ook de parkeerplaats bij het werk voor de auto van de zaak onbelast. Maar in tegenstelling tot bij de reiskostenvergoeding kunt u de werknemer ook tegemoetkomen voor de parkeerkosten bij de eigen woning. Indien de parkeervergunning “op kenteken” is, mag u deze betalen vanuit de onderneming, zonder dat de Belastingdienst dit ziet als loon.

Sterker nog, wanneer de werknemer de auto van de zaak parkeert in een eigen garage bij het eigen huis kan dit worden gezien als een zakelijke verhuurovereenkomst. Zolang de garage alleen gebruikt wordt om de auto van de zaak te stallen (en geen andere voertuigen) én niet voor andere doeleinden wordt gebruikt, kunt u de werkgever (onbelast) een maandelijks huur betalen. Dit is dan een onbelaste vergoeding.

Eigen bijdrage

Parkeerkosten zijn onbelast als de auto van de zaak is, maar (in principe) belast wanneer het de privé auto betreft.

Er is nog een omweggetje waarmee u uw medewerkers (of uzelf) een fiscaal vriendelijke vergoeding voor de parkeerkosten kunt geven. Namelijk door een eigen bijdrage af te spreken.

Wanneer uw medewerker privé gebruik maakt van de zakelijke auto, krijgt hij te maken met een bijtelling. Dit is een bedrag wat bij het belastbaar inkomen wordt opgeteld en waarover dus belasting betaald moet worden. Echter, als u een eigen bijdrage van de medewerker krijgt, mag dit van de bijtelling worden afgetrokken. Voorwaarde is dat dit van te voren moet zijn afgesproken en gedocumenteerd.

U kunt deze eigen bijdrage vaststellen op de hoogte van de autokosten die uw medewerker aan derden betaalt. Bijvoorbeeld de parkeervergunning. Indien van tevoren goed is vastgelegd dat de betaling van de medewerker beschouwd wordt als eigen bijdrage voor het privégebruik van de zakelijke auto mag dit bedrag op de bijtelling in mindering worden gebracht.

Zijn parkeerkosten belast met BTW?

Als ondernemer mag u de btw die u betaalt (meestal) terugvragen. Dat geldt ook wanneer u over de parkeerkosten BTW betaalt. Maar hoeveel is de BTW voor parkeren? Dat hangt af van waar de auto geparkeerd heeft gestaan. Of beter gezegd: aan wie de parkeerkosten zijn betaald.

Parkeert u op straat of op een openbare parkeerplaats? Dan betaalt u (of de werknemer) de parkeerkosten aan de gemeente. Deze parkeergelden zijn een vorm van belasting, waarover geen BTW verschuldigd is. Deze kunt u dan ook niet terugvragen. Maar betaalt u in een (commerciële) parkeergarage, zoals Q-park? Dan heeft u over de parkeerkosten 21% BTW betaalt. Deze kunt u bij de BTW-aangifte terugvragen.