Fouten bij belastingaangifte zijn makkelijk gemaakt. Wat zijn meest voorkomende valkuilen bij de btw-aangifte en de aangifte vennootschapsbelasting voor ondernemers? En belangrijker: hoe ontwijk je ze?

Elk kwartaal is het weer raak: de btw-aangifte moet weer worden gedaan. En dat is niet alles, want als je btw-plichtig bent, moet je ook nog eens elk jaar een aangifte vennootschapsbelasting doen. En die moet dan weer netjes worden verrekend met een eventueel eerder gedane Voorlopige Aanslag (VA) Vennootschapsbelasting. Je zou bijna niet meer aan ondernemen toekomen!

Je zou de eerste niet zijn die vastloopt in de belastingaangiftes. In dit artikel wijzen we je op een aantal veelgemaakte fouten bij belastingaangiftes. Bij sommige van die fouten loop je een fiscaal voordeeltje mis, bij anderen kan een boete of naheffing het gevolg zijn. Hopelijk helpt jou dit om deze valkuilen te vermijden.

Veelgemaakte fouten bij de btw-aangifte

Omdat de btw-aangifte het meest frequent voorkomt, behandelen we die als eerste.

1. Voorbelasting vergeten of verkeerd berekend

De btw die je zelf betaalt over zakelijke inkopen (de voorbelasting) mag je terugvragen via je aangifte. Ondernemers laten hier regelmatig geld liggen door facturen over het hoofd te zien, of trekken juist te veel af door ook het privégedeelte van gemengd gebruikte spullen (zoals een laptop of auto) mee te nemen. Gebruik je een bedrijfsmiddel deels privé, dan mag je alleen het zakelijke deel van de btw terugvragen; het privégedeelte moet je apart documenteren en aan het einde van het jaar corrigeren. Het berekenen van privégebruik is niet eenvoudig en moet je goed documenteren

Dat zakelijke etentje levert misschien wel een nieuwe order op (en dus omzet), maar je mag de btw helaas niet in mindering brengen bij je aangifte.

2. Btw op horeca en zakelijke etentjes toch aftrekken

Je gaat met een zakelijke relatie even een hapje eten. Dat zijn zakelijke kosten, dus mag je de btw aftrekken, toch? Helaas. Zo werkt het niet. Wanneer je iets consumeert in een horecagelegenheid, of een cateraar hebt ingeschakeld om het eten te verzorgen wordt dit door de belastingdienst gezien als privé. Je mag de btw over het zakelijke etentje niet terugvragen!

Trouwens, ook voor de vennootschapsbelasting mag je deze kosten niet geheel in mindering brengen. Daarover straks meer.

3. Facturen niet op orde of in het verkeerde tijdvak geboekt

Voorbelasting is alleen aftrekbaar met een geldige factuur op naam van de onderneming; een kassabonnetje zonder bedrijfsgegevens is meestal onvoldoende. Ook worden facturen soms in het verkeerde kwartaal geboekt, bijvoorbeeld omdat ze pas laat binnenkomen. Dat leidt tot verschuivingen tussen aangiftetijdvakken die achteraf gecorrigeerd moeten worden.

Belangrijk: veel beginnende ondernemers zien de betaaldatum als de datum die het belangrijkst is. Als het gaat om je kasstroom klopt dat wel, maar het is fiscaal onjuist. De factuurdatum is bepalend voor het tijdvak waarin de factuur geboekt moet worden.

4. Fouten niet, of te laat, corrigeren: de suppletieplicht

Ontdek je dat een eerdere btw-aangifte niet klopt, dan ben je verplicht dit te corrigeren. Is het verschil € 1.000 of minder, dan mag je dit gewoon meenemen in de eerstvolgende btw-aangifte. Is het verschil groter, dan moet je een aparte suppletie-aangifte indienen. Sinds 1 januari 2025 geldt daarbij een harde termijn: je moet de suppletie indienen binnen 8 weken nadat je de fout hebt ontdekt. Wacht je te lang, of ontdekt de Belastingdienst de fout eerder dan jij, dan vervalt de mogelijkheid om boetevrij te corrigeren en loop je risico op een naheffingsaanslag met rente en eventueel een boete.

5. Aangifte of betaling te laat indienen

Btw-aangiftes en de bijbehorende betaling moeten op dezelfde datum binnen zijn: meestal de laatste dag van de maand na afloop van het tijdvak. Ben je te laat? Dan is de kans groot dat je een boete krijgt. Sterker nog: je zou zo maar twéé boetes kunnen krijgen: een voor de te late aangifte en een voor de te late betaling.

Meer weten over hoe de btw-aangifte precies in elkaar zit? Lees De btw-aangifte: stap voor stap uitgelegd. Maak je weinig omzet en wil je helemaal van het gedoe van die btw-aangifte af? Kijk dan of de Kleine Ondernemersregeling (KOR) voor jou een optie is.

Veelgemaakte fouten bij de vpb-aangifte

De Vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting op de winst van de BV. Deze aangifte doe je jaarlijks, zodra de winst bekend is. Maar pas op: je kunt niet volstaan met het simpelweg overtikken van je jaarrekening. Zorg in ieder geval dat je de volgende fouten voorkomt.

1. Verliesverrekening vergeten toe te passen

Heeft jouw bedrijf (besloten vennootschap) in voorgaande jaren verlies geleden? Dan mag je dat verlies in mindering brengen op de winstbelasting uit andere jaren.

De regel hiervoor is dat verliezen eerst achterwaarts verrekend worden met het voorgaande boekjaar (carry back), daarna voorwaarts (carry forward) Je zou denken dat dit automatisch gebeurt; de fiscus kent jouw winstcijfers namelijk uit voorgaande aangiftes. Maar helaas, je moet dit zelf actief toepassen. Vergeet je dit? Dan betaal je onnodig veel belasting.

Deze verrekening gaat niet automatisch: vergeet je dit in de aangifte toe te passen, dan betaal je onnodig vennootschapsbelasting over winst die eigenlijk (deels) gecompenseerd had kunnen worden.

Voorbeeld: 2025 was een slecht jaar. Je hebt € 120000 verlies geleden. Gelukkig was 2024 een jaar waarin je mooie cijfers schreef en een stevige buffer hebt betaald. Je hebt toen € 200.000 winst gemaakt (en € 50.000 Vpb betaald). Je mag het verlies van 2025 verrekenen met de winst van 2024. De fiscale winst van 2024 bedraagt hierdoor geen € 200.000, maar slechts € 80.000. Bi hetzelfde vennootschapsbelastingtarief (even afgerond op 25%) had je in dat jaar dus maar € 20.000 verschuldigd. Dat betekent dat je € 30.000 terug kunt krijgen.

2. Gemengde en representatiekosten verkeerd verwerkt

Bij belastingaangiftes worden vaak dezelfde fouten gemaakt. Gelukkig zijn ze goed te vermijden als je weet waar je op moet letten.

Waarschijnlijk is dit het onderwerp wat jaarlijks de meeste fouten bij belastingaangifte oplevert. Wij zien het in ieder geval best vaak mis gaan!

Kosten voor eten, drinken, representatie, congressen en studiereizen zijn voor een bv slechts beperkt aftrekbaar. Het idee hierachter is dat jij (of een medewerker) privé ook voordeel van deze kosten hebt. En aangezien privékosten niet op de zaak gezet mogen worden, moet je iets met deze “gemengde kosten”. In theorie heb je de keuze uit twee opties: je berekent het totaal van alle gemengde kosten en trekt hiervan slechts 73,5% af bij de vennootschapsbelasting. Of je kiest gewoon voor een forfait, waarbij de kosten alleen aftrekbaar zijn voor zover ze hoger zijn dan € 5.700.

Een veelgemaakte fout is deze keuze niet bewust te maken of niet consistent op alle kosten van het jaar toe te passen. Het gevolg hiervan is, in het beste geval, dat de Belastingdienst het drempelbedrag toepast. Als je de optelsom van gemengde kosten lager is dan die drempel, is dat erg ongunstig.

Voorbeeld: In 2025 heb je in totaal € 2.000 representatiekosten gemaakt. Dit zijn gemengde kosten. Je mag ze dus niet geheel aftrekken. Je moet de fiscale winst dus corrigeren. Aangezien je maar 73,5% van de kosten mag aftrekken, maar deze in de jaarrekening voor 100% zijn meegenomen, moet het verschil (26,5% van € 2000 = € 530) opvoeren als niet aftrekbaar. Je fiscale winst stijgt met dit bedrag, waardoor je iets meer belasting betaalt.

Was de drempelwaarde van € 5.700 gehanteerd? Dan was de fiscale winst met dat bedrag gestegen. Ruim 10x zo hoog! Goed opletten dus!

3. Voorlopige aanslag niet aanpassen aan de werkelijke winst

Aan het begin van het jaar ontvangt een bv vaak een voorlopige aanslag vpb. Deze is gebaseerd op eerdere boekjaren. Wijkt de verwachte winst dit jaar sterk af, dan is het verstandig deze aanslag zelf aan te passen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Doe je dat niet, dan loop je het risico op een fors bedrag bijbetalen bij de definitieve aanslag, of juist onnodig veel voorschot betalen dat je pas later terugkrijgt.

Je bent overigens niet verplicht om je Voorlopige Aanslag (VA) aan te passen, maar vanuit het denken in cashflow is het wel uitermate verstandig!

Te laat aangifte gedaan? Boete! Deze veelgemaakte fout kun je makkelijk voorkomen door je administratie goed bij te houden.

4. De aangiftetermijn missen

Is het boekjaar van de bv gelijk aan het kalenderjaar, dan moet de aangifte vennootschapsbelasting vóór 1 juni van het volgende jaar zijn ingediend. Deze deadline wordt vaker gemist dan verwacht, zeker als de jaarrekening nog niet af is. Tijdig uitstel aanvragen (standaard 5 maanden) voorkomt een verzuimboete en een ambtshalve aanslag.

5. Rekening-courant met de DGA uit het oog verliezen

Leent een directeur-grootaandeelhouder geld van de eigen bv, bijvoorbeeld via een oplopende rekening-courant, dan geldt sinds 2023 de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Komt de totale schuld aan de bv (samen met een eventuele fiscale partner) op de peildatum van 31 december boven de € 500.000 (drempel 2026) uit, dan wordt het meerdere belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Ondernemers die hun rekening-courant niet actief bijhouden, worden hier soms door verrast bij de jaarafsluiting.

Hoe voorkom je deze fouten bij je belastingaangifte?

• Verwerk facturen en bonnen direct na ontvangst, in plaats van te wachten tot vlak voor de deadline.
• Gebruik boekhoudsoftware met automatische btw-codes en herinneringen voor deadlines.
• Zet geld op een aparte rekening voor de te betalen btw en vpb, zodat je bij de aangifte niet voor verrassingen komt te staan.
• Controleer de voorlopige aanslag vpb jaarlijks tegen de werkelijke resultaten van de bv.
• Corrigeer fouten zodra je ze ontdekt: hoe eerder je zelf meldt, hoe kleiner de kans op een boete.
• Laat bij twijfel over de vpb-aangifte, verliesverrekening of gemengde kosten een boekhouder of accountant meekijken Kort samengevat