Er gaan in 2024 een aantal dingen veranderen met de zelfstandigenaftrek. In dit artikel bespreken we wat de zelfstandigenaftrek is, wat het voor jou kan betekenen en welke veranderingen je in 2024 mag verwachten.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een fiscale regeling die bedoeld is om zelfstandige ondernemers te ondersteunen. Het is een aftrekpost op het belastbaar inkomen van zelfstandige ondernemers, zoals eenmanszaken, vennootschappen onder firma (VOF) en commanditaire vennootschappen (CV).

De zelfstandigenaftrek vermindert het belastbaar inkomen van de ondernemer, wat uiteindelijk resulteert in een lager te betalen bedrag aan inkomstenbelasting. Deze aftrekpost is bedoeld om ondernemerschap te stimuleren en de kosten die zelfstandige ondernemers maken voor hun bedrijf te compenseren.

Om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen moet je aan de volgende eisen voldoen:

• Je bent ondernemer
• Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt (aan het begin van het kalenderjaar)
• Je voldoet aan het urencriterium

Urencriterium zelfstandigenaftrek in 2024

Om voor zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen moet je in 2024 minstens 1.225 uur voor je bedrijf werken. Dit is het urencriterium.

Om voor de Zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen, moet je serieus zijn als ondernemer. Dat betekent: uren maken.

Zonder het urencriterium zou iedereen een onderneming kunnen inschrijven bij de Kamer van Koophandel, één factuur per jaar sturen (met een omzet van € 25) en vervolgens de volledige zelfstandigenaftrek kunnen toepassen op het belastbaar loon dat ze verdienen in dienstverband.

Gelukkig is het niet moeilijk om aan het criterium te voldoen. Zolang je kunt aantonen dat je in in 2024 1.225 uur of meer aan je onderneming hebt besteed, mag je gebruik maken van de zelfstandigenaftrek. Het urencriterium geldt voor iedereen, van zzp tot vof.

Om het urencriterium in perspectief te plaatsen: als je jaarlijks vier weken vakantie hebt, waarin je totaal niet werkt, komt 1.225 uur per jaar overeen met (iets meer dan) 25,5 uur per week.

Welke uren vallen onder het urencriterium van de startersaftrek in 2024?

Alle tijd die je besteedt aan je onderneming tellen mee voor het urencriterium van de startersaftrek. Het maakt niet uit of het directe uren zijn (die je kunt factureren) of indirecte uren. Onder indirecte uren vallen ook netwerkactiviteiten, acquisitie, marketing, het bouwen aan je website, het volgen van een (relevante opleiding of cursus) of het doen van je administratie.

Maar ja, als je met het online boekhouden van Webministratie werkt, spendeer je aan de administratie niet zo héél veel tijd meer.

Wat als je het urencriterium in 2024 niet gehaald hebt?

Heb je het urencriterium in 2024 niet gehaald? Of kun je het, bij controle, niet aannemelijk maken dat je voldaan hebt aan het urencriterium? Dan kun je in 2024 geen gebruik maken van de zelfstandigenaftrek of de startersaftrek. Doe je dit wel? Dan kun je een boete opgelegd krijgen.

Bij controle mag de Belastingdienst allerlei documenten opeisen. Denk aan agenda’s, facturen en e-mails. Zorg dus voor een goede urenregistratie, zodat je bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting niet onterecht gebruik maakt van deze aftrekposten.

Er zijn enkele uitzonderingen. Zo mag iemand die zwanger is de weken waarin verlof is opgenomen meetellen voor 16 uur per week en is het urencriterium voor mensen met een Wajong-, WIA, WAO-, WAZ of Ziektewetuitkering slechts 800 uur per jaar.

Startersaftrek

Voor ondernemers die pas zijn begonnen met hun eigen onderneming bestaat een extra aftrekpost: de startersaftrek. Deze bedraagt in 2024 € 2.123. Deze aftrek mag je toepassen indien:

• Je in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was
• Je de startersaftrek in deze periode niet vaker dan 2 keer hebt toegepast.

Maximaal gebruik maken van fiscale aftrekposten

Wist je dat het mogelijk is als ZZP-er de eerste drie jaar géén belasting te betalen? Dankzij de verschillende aftrekposten kan dat. Tenminste, als je niet té succesvol bent. Want als je veel geld verdient, moet je -ook als startend ZZP-er- alsnog belasting betalen. Maar dat doe je met een glimlach, omdat dit betekent dat je goed verdient hebt.

Het is even puzzelen, maar het is mogelijk als zzp-er de eerste 3 jaar geen belasting te betalen.

De meest voorkomende aftrekposten voor zzp-ers zijn:

Dit betekent dat je in de eerste jaren als ZZP-er in elk geval € 5.873 belastingvrij mag verdienen (als ondernemer). Maar omdat je ook nog eens 14% van de winst mag aftrekken (en de meewerkaftrek kunt toepassen) is dit bedrag slechts 86% (82% met meewerkaftrek) van het échte bedrag dat als zzp-er je kunt verdienen zonder inkomstenbelasting te betalen. In de praktijk mag je dus sowieso ( € 5873 / 86%) = € 6.829 verdienen.

Voor startende zzp-ers biedt dit de kans om het bedrijf langzaam op te starten en de tijd die naast het urencriterium overblijft (ongeveer 2 werkdagen) in loondienst te blijven werken.

Doe je ook bepaalde investeringen, bijvoorbeeld in een laptop, telefoon en dergelijken? Dan mag je deze bedragen ook van de winst aftrekken. Hierover lees je meer in een apart artikel.

Blijft er na deze aftrekposten nog een bedrag over? Dit is je belastbaar inkomen voor de inkomstenbelasting, waarover je ook de normale aftrekposten en heffingskortingen kunt berekenen, namelijk:

• Algemene heffingskorting
• Arbeidskorting
• Levensloopkorting
• Ouderenkorting / alleenstaande ouderenkorting

Maar denk ook aan je hypotheekrenteaftrek en de aftrek voor (bepaalde) giften, reiskosten en meer.

Zelfstandigenaftrek in 2024 fors lager

Helaas is de zelfstandigenaftrek in 2024 een stuk lager dan in 2023. Niet alleen is het bedrag dat je van de fiscale winst mag aftrekken verlaagd naar € 3.750 (was € 5.030 in 2023 en € 6.670 in 2022), ook het voordeel dat deze aftrekpost oplevert is beperkt. In 2024 bedraagt het voordeel over de zelfstandigenaftrek 36,97%.

Voor ondernemers van wie het inkomen geheel in schijf 1 van de inkomstenbelasting valt (tot € 75.518) levert het verlaagde tarief geen nadeel op. Maar verdien je meer dan dat drempelbedrag? Dan betaal je over de top van je in komen 49,50% belasting, terwijl je van de aftrek slechts 36,97% terugkrijgt.

De zelfstandigenaftrek in de jaren na 2024

Helaas is de verlaging van de zelfstandigenaftrek geen eenmalige versobering van de fiscale faciliteiten voor ondernemers.

De komende jaren wil de Nederlandse regering de fiscale voordelen voor ondernemers verder versoberen, zodat het verschil tussen zzp-ers en mensen in loondienst minder groot wordt. De reden hiervoor is dat veel ondernemers enkel vanwege de fiscale voordelen als zzp-er zijn begonnen, maar zich onvoldoende bewust waren van de extra onzekerheid en risico’s die ondernemerschap oplevert.

Onderdeel van dit beleid is dat de zelfstandigenaftrek in de jaren na 2024 stapsgewijs steeds verder wordt verlaagd, tot een bedrag van € 900.

Wil jij weten wat de impact van de zelfstandigenaftrek in 2024 en de jaren erna is op jouw situatie? Er zijn nog allerlei specifieke regelingen die op jouw situatie van toepassing zijn, zoals de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

We helpen je graag om dit inzichtelijk te krijgen.