Mag je zomaar geld lenen uit je eigen BV? Moet je daar een overeenkomst voor sluiten? Wat zijn de voorwaarden?

Je hebt een succesvol bedrijf. Elke jaarrekening vermeldt een gezonde winst. Je kunt jezelf een mooi DGA salaris betalen en keert af en toe misschien wat dividend uit. Maar soms heb je misschien wat meer geld nodig. Bijvoorbeeld als je een nieuw huis wilt kopen, of eindelijk eens die mooie reis wilt maken.

Net als iemand in loondienst kun je hiervoor sparen. Of je kunt het geld lenen bij de bank. Maar misschien zit je bedrijf zo goed in de slappe was dat je best wat geld van je BV zou kunnen lenen. En waarom ook niet. Het is toch jouw bedrijf?

Geld lenen uit je eigen BV – gebonden aan regels

Jouw BV is formeel een zelfstandige entiteit. Als rechtspersoon kan de BV dezelfde juridische handelingen verrichten als jijzelf. De BV heeft ook een eigen, afgescheiden, vermogen. Het vermogen van de BV is dus niet (direct) van jou. Maar als bestuurder kun je wel -namens de BV- besluiten nemen over het vermogen. Dus kun jij als bestuurder besluiten dat de BV geld uitleent. Bijvoorbeeld door een depositorekening af te sluiten bij de bank, een lening aan een andere BV te verstrekken, of aan jezelf.

Die vrijheid van handelen brengt risico’s met zich mee. Je zou zoveel geld kunnen uitlenen dat je BV de facturen niet meer kan betalen. De BV zou failliet kunnen gaan. Je moet het geld dan nog wel terugbetalen, maar misschien is het geld al uitgegeven. Ook is het voorgekomen dat bestuurders zichzelf geen loon gaven, maar een lening (waarmee ze belasting probeerden te ontduiken).

Om dit soort misbruik te voorkomen zijn er regels rondom het lenen van geld uit je eigen BV. Een lening moet altijd zakelijk zijn, en er mag geen sprake zijn van zogeheten excessief lenen.

Geld lening moet zakelijk zijn

Huis kopen? Je kunt een hypotheek nemen bij de bank, maar ook geld lenen uit je BV.

De eerste eis is dat de lening onder zakelijke voorwaarden verstrekt is. Zou je zomaar € 1.000 aan een wildvreemde lenen, zonder iets af te spreken over het terugbetalen of een rentevergoeding? Wanneer je geld leent uit je eigen BV moet je voorwaarden hanteren “die de BV ook zou stellen aan een derde, die overigens in vergelijkbare omstandigheden verkeert”.

De Belastingdienst toetst of sprake is van zakelijke voorwaarden aan de hand van vragen:

• Is er een schriftelijke leningsovereenkomst?
• Zijn er afspraken rondom de terugbetaling
• Biedt je (als persoon) de BV voldoende zekerheden?
• Is sprake van een zakelijke rente?
• Kan de BV na het verstrekken van de lening aan haar verplichtingen voldoen?

Excessief lenen is verboden

Het is niet toegestaan om excessief te lenen van je eigen BV. Maar wat is excessief? Vanaf 2023 geldt hiervoor een duidelijke, harde, grens. In 2023 is deze grens vastgesteld op € 700.000, maar in 2024 daalt dit al naar € 500.000.

Leen je, samen met een eventuele fiscale partner, meer dan dit bedrag van de BV? Dan ziet de Belastingdienst dit als inkomen uit aanmerkelijk belang. Hierover betaal je belasting(box 2).

Manieren om geld te lenen van je BV

Lening (liniair of annuitair)

In principe mag de lening die je van de BV krijgt elke vorm hebben die in soortgelijke omstandigheden met een ander afgesloten zou worden. Wanneer je een huis wilt kopen, kies je voor een hypothecaire lening. En als je een auto koopt, kun je een lineaire lening afsluiten (vaste aflossing) of kiezen voor een annuïtaire lening.

Rekening Courant

Je kunt ook kiezen voor een rekening courant. De rekening courant gebruik je voor incidentele bedragen die over een weer gaan tussen jezelf en de btw. De rekening courant is voor die pinbetaling in de supermarkt die per ongeluk met de verkeerde pas hebt gedaan, voor bedragen die je (privé) voorschiet aan de bv, of voor de dividendbetaling die wel is toegekend, maar nog niet is overgemaakt.

Het saldo van de rekening courant kan schommelen, doordat bedragen steeds met elkaar worden verrekend. Het biedt flexibiliteit. Bovendien hoeft er over dit saldo (tot € 17.500) geen rente gerekend te worden. Komt het saldo boven dit bedrag? Dan moet over het gehele bedrag een zakelijke rente worden berekend.

Geld lenen van je eigen bedrijf: handig

Het lenen van geld is vooral handig omdat het je de mogelijkheid biedt om de bank buiten spel te zetten. Je lening moet weliswaar aan zakelijke voorwaarden voldoen, maar de rente die je moet betalen komt je eigen bedrijf ten goede. Bovendien is het toegekend krijgen van de lening van je eigen BV vaak makkelijker dan het krijgen van een lening van een externe partij.

Maar pas wel op: geld lenen kost geld. Ook als het uit je eigen bedrijf komt. Uiteindelijk moet je het gewoon terugbetalen. Dus hanteer, vanaf het begin, zakelijke voorwaarden en zorg dat alles goed vastgelegd wordt. Dan kan er geen discussie ontstaan.