Hoeveel mag je bijverdienen met een tweede baan? Hoe werkt loonheffing bij twee banen? Wat is een resultaat uit overige werkzaamheden? Wie naast zijn vaste baan andere inkomsten heeft, zal vragen hebben over hoe dat zit met de belasting. Wij leggen het uit.

Het is elke zomer een terugkerend nieuws in de nieuwsberichten: Zwarte Zaterdag. Als je het nieuws mag geloven, trekt heel Nederland op Zwarte Zaterdag naar het zuiden. Het gevolg: de Franse Péage staat vol auto’s met gele nummerborden (met de bijbehorende caravan). Maar niet iedereen wil in de zomer naar Zuid-Frankrijk of Spanje(*). Sommige mensen zien de zomer als het ideale moment om een wat extra geld te verdienen. Slim plan, maar hou wel rekening dat de loonheffing bij twee banen anders is dan wanneer je maar één baan hebt. In dit artikel zetten we op een rijtje wat voor gevolgen een tweede baan voor je vakantie heeft.

Loonheffing bij verschillende banen en/of resultaat uit overige werkzaamheden

Het Nederlandse Belastingsysteem is eigenlijk redelijk ouderwets. Het gaat er vanuit dat iedereen gewoon netjes in één baan werkt. Maar dat is eigenlijk al een eeuwigheid achterhaald.

Het makkelijke is dat het de Belastingdienst eigenlijk helemaal niet uitmaakt hoeveel banen je hebt. Of je nu één baan hebt, twee of drie, de heffing is hetzelfde. Ook wie als zzp’-er “Resultaat uit overige werkzaamheden” combineert met een baan heeft gewoon met het normale systeem te maken. Al deze inkomensbronnen vallen onder Box 1 van de Inkomstenbelasting. En daar is alleen het bedrag onder de streep relevant. Het totaal van je verdiensten bepaalt hoeveel belasting je moet betalen.

Je mag zoveel bijverdienen als je wilt. Zolang je maar belasting betaalt. Ook als je hobby soms wat geld oplevert. Zoals de imker, die een deel van de honing verkoopt.

Hoeveel mag je bijverdienen

De eerste vraag die je jezelf misschien stelt is hoeveel je naast je vaste baan mag bijverdienen. Ons antwoord: zoveel je maar wilt. The Sky is the Limit!

De Belastingdienst juicht het alleen maar toe als je enorm veel extra inkomen vergaart, want je betaalt ook over je tweede baan belasting. Sterker nog, hoe meer je verdient, hoe meer belasting je betaalt. Dus de fiscus klaagt niet wanneer je naast je vaste baan probeert bij te verdienen. Tenminste: zolang je het allemaal netjes opgeeft.

Geef je je inkomsten niet op, omdat je dan lekker belastingvrij kunt bijverdienen? Dan ben illegaal bezig. De boetes op zwartwerken zijn niet mis. Ook als je bijverdiensten maar een paar honderd euro zijn, alles telt mee. Doe het netjes, en betaal je belastingen!

Belasting en loonheffing bij een tweede baan

Als je meerdere banen in loondienst met elkaar combineert zorgt de werkgever ervoor dat er loonheffing op je loon wordt ingehouden. Daarvoor rekenen ze uit hoeveel je in het gehele jaar met die zou verdienen, om vervolgens het bijbehorende bedrag in te houden. Als je meerdere banen in een jaar hebt, kan het zijn dat er te veel belasting op je loon wordt ingehouden. Dat bedrag kun je bij je aangifte inkomstenbelasting (die je in het volgende voorjaar doet) terugkrijgen.

Loonheffing en loonheffingskorting bij twee banen tegelijk

Wanneer je twee of meer banen tegelijkertijd hebt, loop je echter het risico dat je juist te weinig belasting betaalt. Bij je (verplichte) aangifte kun je dus onaangenaam verrast worden: bijbetalen.

De beste manier om dit te voorkomen is door te zorgen dat slechts één werkgever de Loonheffingskorting toepast. Vul het formulier “Model opgaaf gegevens voor de Loonheffingen” in en geef dit aan je werkgever. Het gevolg is dat je elke maand wat meer belasting betaalt. Maar doordat je bij de aangifte een deel terugkrijgt is dit een leuk spaarpotje.

Belasting op “resultaat uit overige werkzaamheden” in combinatie met een baan

Gebruik je de vakantiedagen om als zzp-er wat bij te verdienen? Of verricht je tijdens je werkweken wat werkzaamheden als bijverdienste? Bijvoorbeeld door bijlessen te geven, of logo’s te ontwerpen? Of ben je heel creatief en maak je mooie dingen die je vervolgens verkoopt via Marktplaats of Etsy? Dan krijg je geen loon, maar boek je een “resultaat uit overige werkzaamheden”.

In plaats van een maandelijkse salarisbetaling te ontvangen factureer je de opdrachtgever. Reken jezelf niet rijk, want in tegenstelling tot je maandelijkse loonstrookje is het bedrag dat je ontvangt niet volledig voor jouJe zou niet de eerste zzp-er zijn die het ontvangen geld uitgeeft, om het jaar erna te ontdekken dat er nog wat belasting betaalt moet worden bij de belastingaangifte. Je moet nu zélf zorgen dat de juiste belasting wordt betaald. Dat vergt wel discipline.

De veiligste manier om vervelende verrassingen te voorkomen: doe alsof je de Belastingen direct afdraagt. Het hoogste tarief in Box 1 van de Inkomstenbelasting is 49,50%. Zet daarom de helft van het gefactureerde bedrag op een (aparte) spaarrekening, om daarmee de belasting over je Resultaat uit overige werkzaamheden” te betalen. Goede kans dat er wat geld overblijft, want als je totaal inkomen in 2025 minder is dan € 76.817 betaal je een wat lager percentage aan inkomstenbelasting. En je krijgt natuurlijk ook (een klein beetje) rente over het gereserveerde bedrag.

Wanneer je wél belastingvrij kunt bijverdienen

Belastingvrij bijverdienen? Een vrijwilligersvergoeding is, onder voorwaarden, belastingvrij en kan dus een leuke manier zijn om wat bij te verdienen in de zomer

Hierboven gaven we al aan dat ál je inkomsten belast zijn. Er is echter één uitzondering waarmee je wél belastingvrij kunt bijverdienen. Je mag in 2025 namelijk maximaal € 210 per maand ontvangen als vrijwilligersvergoeding (maximaal € 2.100 per jaar). Een vrijwilligersvergoeding moet zijn vastgelegd en wordt berekend per maand, of per uur. Als je een uurvergoeding hebt afgesproken, kan het totaalbedrag per maand verschillen. Het is belangrijk te beseffen dat de grens van € 210 per maand voor élke maand geldt. Dus als je in één maand (op basis van een uurvergoeding) € 250 ontvangt, terwijl je over het hele jaar -in totaal- net € 1500 ontvangt, is in die specifieke maand géén sprake van een vrijwilligersvergoeding.

Voorbeeld:  Yoessef, Johan en Mirjam doen vrijwilligerswerk. Yoessef is bestuurslid bij de padelvereniging. Hij ontvangt hiervoor € 150 per maand. Johan en Mirjam verrichten wat hand-en-spandiensten voor deze padelvereniging en krijgen daarvoor € 5 per uur.

Yoessef ontvangt maandelijks minder dan € 210. Zijn totale vergoeding over 2025 is 12 x € 150 = € 1.800. Dit is minder dan € 2.100. Yoessef voldoet dus aan beide criteria, waarmee zijn inkomen een belastingvrije vrijwilligersvergoeding is.

Bij Johan en Mirjam is de situatie complexer.

Johan:

Johan springt vooral bij wanneer de club een leuke activiteit organiseert. Hij is vooral druk in de zomer, wanneer er allerlei clinics en workshops voor de jeugd zijn.

De totale vrijwilligersvergoeding aan Johan is minder dan € 2.100. Maar in juli en augustus ontvangt hij meer dan € 210. Die maanden beschouwt de belastingdienst zijn werkzaamheden als een tweede baan waarover belasting betaald moet worden. Het restant (€ 1.225 – € 500) is belastingvrij.

Mirjam

Mirjam helpt achter de schermen. Ze doet de ledenadministratie en staat wekelijks achter de bar. Haar tijdsinvestering is eigenlijk elke maand wel hetzelfde.

Hoewel Mirjam elke maand netjes onder het maximum van € 210 blijft, is bij haar geen sprake van een vrijwilligersvergoeding. Zij ontvangt op jaarbasis namelijk meer dan € 2.100. Helaas, Mirjam dacht misschien belastingvrij te kunnen bijverdienen, maar ze moet gewoon belasting betalen over haar vergoeding.

Extra: Let op je Toeslagen

Hou ook rekening met het effect van je bijverdiensten op je toeslagen. Ook de Toeslagen worden berekend op basis van je volledige inkomen in 2025. Wanneer je inkomen stijgt, kunnen toeslagen lager worden of zelfs geheel verdwijnen.

Voorkom vervelende verrassingen en geef de Belastingdienst door hoeveel je verwacht dat je totale inkomen in 2025 zal zijn. Je Toeslagen worden dan direct gecorrigeerd. Om het je wat makkelijker te maken heeft de Belastingdienst een rekentool online gezet waarmee je jouw inkomen kunt berekenen.

Conclusie

Of je nu een tweede baan hebt, af en toe freelancet of bijverdient met een hobby: Belastingvrij bijverdienen in de zomer (of de rest van het jaar) is er niet bij. De Belastingdienst wil precies weten wat je verdient, waarmee dan ook. Let goed op de loonheffingskorting bij 2 banen, geef resultaat uit overige werkzaamheden correct op. Belastingvrije bijverdienen is maar beperkt mogelijk – dus zet altijd wat opzij voor de aangifte.

(*)P.S.: Mocht je het jezelf afvragen; de Zwarte Zaterdag(en) in Frankrijk zijn dit jaar op 4 juli en 2 augustus (zuidwaarts) en op 2 juni 3n 23 augustus (noordwaarts). De ANWB heeft een handig overzicht met de Verkeersdrukte per land online gezet.