Een slimme bedrijfsinvestering aan het eind van het jaar levert niet alleen voordelen op voor je bedrijf, maar kan ook fiscaal gunstig uitpakken. Door binnen de juiste grenzen te blijven, pak je met de investeringsaftrek (KIA) direct belastingvoordeel mee. Kijk dus goed naar je liquiditeit en bedrijfsplannen, en bepaal nu wat voor jouw onderneming de beste investering is om 2025 fiscaal slim af te sluiten.

Het einde van 2025 nadert. Misschien zit je met je gedachten al bij de feestdagen of de wintersport. Misschien ben je al druk bezig met het organiseren van een kerstdiner voor familie en een kerst-event voor je medewerkers. Maar heb je al nagedacht over het optimaal benutten van je investeringsaftrek?

Je hebt nog iets minder dan twee maanden om eens goed te kijken naar je investeringen van dit jaar. Door nu nog strategisch te investeren in je bedrijf, kun je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) maximaal benutten. Deze fiscale regeling biedt een extra belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Maar hoe werkt de investeringsaftrek precies, en wanneer is het een investering die hiervoor in aanmerking komt?

Wat is de investeringsaftrek?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een regeling waarmee je als ondernemer een percentage van je investeringen in bedrijfsmiddelen mag aftrekken van de fiscale winst. Dat verlaagt je belastingdruk. De KIA geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting, zoals de zzp-er of vennoot in een vof, of voor ondernemers die met hun BV vennootschapsbelasting moeten betalen.

In 2025 geldt de KIA voor investeringen tussen €2.901 en €292.230 (exclusief btw). Hoeveel je mag aftrekken hangt af van het totale investeringsbedrag binnen het jaar. De regeling is vooral voordelig voor investeringen tussen €2.801 en € 130.744. Vanaf dat bedrag loopt het aftrekpercentage geleidelijk af.

Tarieven en bedragen investeringsaftrek 2025

(Bron: Belastingdienst)

Voorbeeld 1:

Stel je investeert dit jaar €40.000 in nieuwe bedrijfsapparatuur. Je valt dan in de eerste categorie: tussen €2.801 en €69.765. Over dat bedrag mag je 28,0% extra aftrekken van je winst. Daardoor wordt je belastbare winst € 11.200 lager.

Als je bijvoorbeeld €100.000 winst maakt, dan betaal je niet over het volledige bedrag belasting, maar over €88.800. Dat scheelt, afhankelijk van je totale belastbare inkomen, aanzienlijk in de aanslag inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Voorbeeld 2:

Je hebt dit jaar al € 120.000 geïnvesteerd. Dat zou je een aftrekpost opleveren van € 19.769. Je overweegt om een nieuwe bus te kopen. Deze kost € 50.000. Als je deze investering dit jaar nog doet, komt je totale investeringsbedrag uit op € 170.000. Je investeringsaftrek wordt dan:
€ 19.769 – 7,56% van (€ 170.000-€ 130.744=) € 39.256, oftewel:
€ 19.769 – € 2.967,75 =  € 16.801.

Zou je deze investering uitstellen tot volgend jaar, en je doet geen andere investeringen in 2026, dan zou je voordeel hoger zijn:
Investering 2025: € 120.000  à KIA: € 19769
Investering 2026: € 50.000 à KIA: 28% x € 50.000 = € 14.000 (bij gelijkblijvende tarieven als in 2025)

Totale aftrek: € 35.769

Maximeer je investeringsaftrek door de aankoop en ingebruikname van activa slim te timen.

Het loont dus om een beetje te rekenen en creatief om te gaan met je aankopen. Wil je bijvoorbeeld een vergaderzaal inrichten? Misschien loont het om de vergadertafel dit jaar aan te schaffen en de stoelen in januari 2026.

Wanneer is iets een investering?

Mensen spreken vaak over een investering, maar bedoelen daarmee soms iets anders dan wat een bedrijfseconoom of accountant onder investering verstaat. Zo spreken politici vaak over investeren in de zorg of het onderwijs, maar voor een econoom zijn dit kosten, geen investeringen.

Iets is pas een investering wanneer het een duurzame aanschaf betreft, welke gebruikt wordt in het productieproces.

Dat klinkt misschien wat abstract, maar concreet betekent dit dat iets pas een investering is wanneer aan de volgende eisen voldaan wordt:

• Aanschafwaarde exclusief btw is € 450 of hoger
• Het aangeschafte goed wordt op de balans gezet, waarna gedurende de levensduur van het actief wordt afgeschreven.

In het kader van de KIA geldt nóg een eis: de investering mag niet zijn uitgesloten van de KIA. Uitgesloten zijn, onder meer, investeringen in woonhuizen, representatieve vaartuigen, personenauto’s of objecten die voor minstens 70% bestemd zijn voor de verhuur. Ook mag het niet gaan om zaken die vanuit het privévermogen in de onderneming worden ingebracht.

Beste investering om de investeringsaftrek 2025 optimaal te benutten?

Misschien heb je nog voldoende middelen om extra te investeren in je bedrijf. En wellicht zie je het ook wel zitten om de belastbare winst een beetje te temperen. Maar investeren enkel en alleen vanwege het (potentiële) belastingvoordeel zou een slecht idee zijn. De vraag die je jezelf dus moet stellen is: wil ik investeren? En zo ja: waarin investeren?

Wat voor jou de juiste keuze is, is geheel afhankelijk van je bedrijf én je persoonlijke fiscale situatie. Het maximale fiscale rendement behaal je wanneer het totaal aan investeringen in 2025 precies € 70.603 bedraagt. Dit levert namelijk 28% belastingvoordeel op. Je wilt dus ook weer niet teveel investeren.

Omdat een laptop relatief goedkoop is, is het een geweldige investering voor wie de investeringsaftrek 2025 maximaal wil benutten

Aan het eind van het jaar zijn dit logische keuzes:

• Een nieuwe laptop of werkstation: vaak net boven de €450, dus geschikt voor KIA.
• Bedrijfsmatige software of licenties: mits voor meerjarig gebruik.
• Gereedschap of machines: zeker als vervanging toch op de planning staat.
• Inrichting van kantoor of werkplaats: Vervang (afgeschreven) bureaus, kasten, verlichting of werkbanken.
• Elektrische fietsen of scooters voor zakelijk gebruik: mits zakelijk inzetbaar en boven de drempel.

Let op: de datum van aankoop én ingebruikname telt. Je moet het bedrijfsmiddel dus nog in 2025 betalen én in gebruik nemen.

Hoe investeringsaftrek 2025 aanvragen?

Voor veel fiscale regelingen moet je vooraf een aanvraag indienen. Dat is bijvoorbeeld het geval als je gebruik wilt maken van aftrekregelingen specifiek voor investeringen in milieuvriendelijke activa. Bijvoorbeeld de MIA of VAMIL.

Aangezien het jaar al ten einde loopt, ben je daarvoor inmiddels te laat. Maar om gebruik te maken van de kleine investeringsaftrek (KIA) hoef je niks te regelen. Het enige wat je moet doen is de investeringen vermelden bij je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Het voordeel wordt bij de aangifte direct berekend én verwerkt.

Maar pas: de Belastingdienst kan controleren. Dus zorg dat je administratie goed bij is, met aankoopfacturen en de datum van ingebruikname. Dit voorkomt discussie achteraf met de Belastingdienst.