De kans is groot dat je ook over 2025 weer aangifte Inkomstenbelasting (IB) moet doen. En zoals elk jaar kent ook 2025 een aantal veranderingen in de manier waarop de Inkomstenbelasting werkt. In dit artikel zetten we op een rijtje hoe de aangifte Inkomstenbelasting 2025 anders is dan in 2024.

Veranderingen inkomstenbelasting 2025 voor alle belastingplichtigen

Extra schijf in Box 1

De meest in het oog springende verandering van 2025 is dat er een nieuwe schijf is toegevoegd aan Box 1. In 2024 kende Box 1 twee schijven, met een eigen belastingtarief. Schijf 1 betrof het inkomen tot € 75.518. Het inkomen in deze schijf werd met 36,97% belast. Schijf 2 betrof het meerdere, wat met 49,50% werd belast.

In 2025 wordt gewerkt met drie schijven, te weten:

Het idee achter de toegevoegde belastingschijf is dat hiermee de belastingdruk eerlijker verdeeld zou worden, iets dat vooral voor de middeninkomens gunstig zou moeten uitpakken.

De wijzigingen in de inkomstenbelasting 2025 leveren het nodige rekenwerk op. Webministratie helpt.

Aanpassing algemene heffingskorting

Wie goed naar bovenstaande tabel kijkt, zal zien dat het belastingtarief over de eerste schijf lager in 2025 is dan in 2024. Helaas betekent dit niet meteen dat je minder belasting moet betalen. In 2025 is de Algemene Heffingskorting namelijk verlaagd naar € 3.068 (2024: € 3.362).

Een belangrijk detail hierbij is dat de Algemene Heffingskorting niet meer wordt berekend over het Box 1 inkomen, maar over het verzamelinkomen (Box 1 + Box 2 + Box 3). Een stijging in het inkomen uit Aanmerkelijk Belang (Box 2) of uit Vermogen (Box 3) leidt dus direct tot een (extra) daling van de Algemene Heffingskorting, waardoor je per saldo iets meer belasting moet betalen.

Hogere Arbeidskorting

De Arbeidskorting is een aftrekpost waarmee het belastbaar inkomen uit werk voor de inkomstenbelasting wordt verlaagd. De berekening van de arbeidskorting vergt vier stappen, iets wat voor dit artikel te ver voert. Maar in 2025 is de maximale arbeidskorting € 5.599 bij een inkomen van ongeveer € 43.071. Dit is iets hoger dan de maximale heffingskorting in 2024 (€ 5.532). Heb je een belastbaar inkomen hoger dan € 43,071? Dan wordt de arbeidskorting lager naarmate het inkomen hoger is. Bij een inkomen vanaf € 129.078 ontvang je geen heffingskorting meer.

Minder fiscaal voordeel voor duurzaam beleggen

Om mensen te stimuleren te investeren in duurzaamheid kent de Nederlandse Inkomstenbelasting al tijden een vrijstelling voor groene beleggingen. Helaas is deze Box 3-vrijstelling in 2025 lager dan in 2024. Waar deze vorig jaar nog € 71.251 bedroeg, is deze over 2025 nog maar € 26.312 per persoon. Fors lager dus! Voor fiscaal partners is de gezamenlijke vrijstelling € 52.624.

Ook de korting die deze vrijstelling oplevert is in 2025 lager dan we gewend zijn. In plaats van met 0,7% wordt nog maar met 0,1% van het vrijgestelde bedrag gerekend. Groene beleggers zullen dit in 2025 duidelijk merken in hun portemonnee. Overigens zal de vrijstelling voor groene beleggingen in 2027 geheel komen te vervallen.

Fiscale ondersteuning door aftrek vervoerskosten bij ziekte en invaliditeit

Bij de inkomstenbelasting 2025 wordt de aftrek voor vervoerskosten bij ziekte en invaliditeit iets eenvoudiger

Wie ziek of invalide is, krijgt vaak te maken met extra vervoerskosten. De Belastingdienst ondersteunt je via een aftrekpost voor vervoerskosten bij ziekte of invaliditeit. Het gaat dan om vervoer naar arts, ziekenhuis of apotheek. Maar ook reiskosten die samenhangen met ziekenbezoek en hogere vervoerskosten door ziekte of handicap zijn aftrekbaar.

Het berekenen van deze aftrekpost is echter niet altijd even makkelijk geweest. In 2025 komt daar hopelijk verandering in, want vanaf 1 januari 2025 mag je ook € 0,23 per gereden autokilometer in aftrek brengen. Kun je aannemelijk maken dat je niet meer dan 100 meter kunt lopen? Dan mag je ook kiezen voor een forfaitaire aftrek van € 925. Als je dit vaste bedrag als aftrekpost gebruikt, hoef je geen kilometerregistratie of bonnetjes meer te overleggen.

Veranderingen inkomstenbelasting 2025 voor ondernemers

Als ondernemer heb je niet alleen te maken met de regels die voor iedereen gelden, maar ook met een aantal regels die specifiek voor ondernemers gelden. Ook daarin verandert in 2025 het een en ander.

Lagere zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een belastingkorting voor ondernemers die aan enkele voorwaarden voldoen. Omdat de regering de verschillen tussen ondernemers en zelfstandigen wilde verkleinen, wordt de zelfstandigenaftrek sinds 2021 stapje voor stapje teruggebracht, totdat deze in 2027 nog maar € 900 bedraagt.

Bij de aangifte Inkomstenbelasting 2025 wordt wederom een stap gezet: de zelfstandigenaftrek daalt van € 3.750 naar € 2.470.

Verlaagde MKB-winstvrijstelling

De MKB-Winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst uit uw onderneming. In 2025 bedraagt de vrijstelling 12,7% van de winst. Dit is een verlaging ten opzichte van 2024, toen de MKB-Winstvrijstelling 13,31% bedroeg.

Het lagere vrijstellingsbedrag wordt deels gecompenseerd doordat het tarief waartegen het voordeel wordt berekend in 2025 hoger is (37,48% i.p.v. 36,97%).

Rekenvoorbeeld:

Je bedrijf maakt in 2025 een winst van € 100.000. Dit is, heel toevallig, precies hetzelfde als de winst in 2024. Dit leverde je een voordeel op van:

Verruiming werkkostenregeling (WKR)

De werkkostenregeling (WKR) wordt in 2025 ietsje verruimd. De 1^e schijf van de vrije ruimte stijgt in 2025 van 1,92% naar 2%.

Bij de Belastingaangifte 2025 geldt een hogere bijtelling voor schone auto’s

Bijtelling privégebruik auto 2025

Het belastingvoordeel op duurzame mobiliteit neemt is ook in 2025 verlaagd. Waar de lagere bijtelling in 2019 slechts 4% was, had je in 2024 al te maken met een bijtelling voor je elektrische auto van 16%. In 2025 bedraagt de bijtelling voor schone auto’s 17% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Is de auto duurder? Dan betaal je het standaard tarief van 22% over het meerdere.

Conclusie

Op 17 december 2024 heeft de Eerste Kamer ingestemd met bovenstaande wijzigingen. Dat betekent dat er in de Inkomstenbelasting 2025 het een en ander zal veranderen. Het zijn geen grote, fundamentele veranderingen, maar ze hebben onder de streep wel effect op het bedrag dat je over 2025 aan de Belastingdienst moet overmaken.

Grosso modo is de verwachting dat de “hardwerkende Nederlander” meer te besteden zal hebben en dat het ondernemersklimaat in Nederland versterkt wordt.