De Kleine Ondernemers Regeling (KOR) is bedoeld om kleine ondernemers wat te ontlasten. Wat is dit voor regeling? Wat zijn de voor- en nadelen?

Wat een gedoe, elk kwartaal weer die btw-aangifte. Natuurlijk, je kunt de btw-aangifte uitbesteden. Maar hoe fijn zou het zijn als je gewoon helemaal geen btw-aangifte hoefde doen? Geen zorgen over het halen van deadlines, geen stress om op het laatste moment alle bonnetjes correct te boeken. Gewoon, geen gedoe. Zodat je gewoon lekker je werk kunt doen.

Maar ja, elke ondernemer is verplicht btw-aangifte te doen. Elke ondernemer? Er is een groep ondernemers voor wie een uitzondering bestaat. Dat zijn de kleine ondernemers. Voor hen is er de Kleine Ondernemers Regeling (KOR).

Wat is de Kleine Ondernemers Regeling (KOR)

Papierwerk en een kloppende administratie blijven belangrijk. Maar onder de KOR ben je in ieder geval verlost van de btw aangifte (Afb: Myrfa via Pixabay)

De KOR is een vrijstelling van btw (omzetbelasting) voor kleine ondernemers. Als je gebruik maakt van de KOR hoef je geen btw te berekenen aan je klanten, geen btw-aangifte te doen en geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Daar staat tegenover dat je ook geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten en investeringen.

De regeling geldt voor alle rechtsvormen: eenmanszaken (zzp’ers), vennootschappen onder firma (vof), besloten vennootschappen (bv’s), stichtingen en verenigingen — zolang ze in Nederland zijn gevestigd en aan de omzetgrens voldoen.

Vrijwillig

De KOR is een vrijwillige regeling. Je bent nooit verplicht om mee te doen, maar voor veel kleine ondernemers is het een aantrekkelijke keuze. De tijdswinst die de KOR je oplevert weegt vaak ruimschoots op tegen het feit dat je de btw over je inkopen kwijt bent. Zeker voor een zzp-er die weinig inkopen heeft.

Kun jij gebruik maken van de Kleine Ondernemers Regeling (KOR)?

Je kunt gebruik maken van de Kleine Ondernemers Regeling wanneer jouw bedrijf voldoet aan de volgende voorwaarden:

• Je bent btw-ondernemer
• Je onderneming is gevestigd in Nederland
• Je omzet bedraagt maximaal € 20.000

Let op: het gaat bij deze voorwaarden om btw-omzet. Omzet uit buitenlandse leveringen, die in het buitenland belast worden, valt buiten de hierboven genoemde omzet. Ook omzet uit vrijgestelde diensten (zoals medische zorg) wordt in dit bedrag niet meegenomen.

Het zou dus zomaar kunnen zijn dat je met een hogere omzet alsnog onder de KOR kunt vallen.

Waarom zou je (geen) gebruik willen maken van de Kleine Ondernemers Regeling?

De KOR is vooral interessant als je voornamelijk particuliere klanten hebt en weinig hoge inkoopkosten maakt. Je administratie wordt een stuk eenvoudiger en bij de verkoop aan particulieren ligt je prijs een stuk lager dan wat grotere concurrenten in rekening moeten brengen.

Werk je veel voor zakelijke opdrachtgevers of plan je grote investeringen? Dan is de KOR vaak minder aantrekkelijk. Je verliest je recht op btw-aftrek, waardoor je effectieve inkoopprijs stijgt. Tegelijkertijd heeft de btw die je in rekening moet brengen geen effect op de prijs die je afnemer betaalt. Die btw krijgt hij immers bij de aangifte weer terug.

Hoe maak je gebruik van de KOR?

Terwijl andere ondernemers zweten op hun btw-aangifte geniet deze ondernemer van de rust die de Kleine Ondernemersregeling (KOR) haar biedt. (Afb: Suprising Media, via Pixabay)

Wil jij gebruik maken van de Kleine Ondernemers Regeling? Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Doe dit uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum. Afmelden kan op elk moment via hetzelfde portaal. Na vrijwillige afmelding geldt een uitsluitingsperiode: de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige jaar daarna kun je niet opnieuw instappen. Overschrijd je de omzetgrens van € 20.000, dan ben je verplicht af te melden en moet je vanaf die levering direct weer btw rekenen.

EU-KOR

Doe je ook zaken in andere EU-landen, bijvoorbeeld omdat je online diensten levert? Dan kun je misschien ook gebruik maken van de EU-KOR. De EU-KOR lijkt sterk op de Nederlandse KOR. Als je in Nederland onder de Kleine Ondernemers Regeling valt én je maakt niet meer dan € 100.000 (wereldwijd) kun je gebruik maken van de EU-KOR.

Eisen:

• Je bedrijf is gevestigd in Nederland
• De omzet in het land waar je EU-KOR aanvraagt is niet hoger dan de in dat land geldende omzetgrens
• Je totale omzet is niet meer dan € 100.000 per kalenderjaar
• Je maakt geen gebruik van de invoerregeling

Meer weten over de EU-KOR en hoe je je kunt aanmelden? Bezoek de site van de Belastingdienst.

De toekomst van de KOR

Regelgeving kan veranderen. Dat geldt ook voor de Kleine Ondernemers Regeling. Het ziet er naar uit dat de volgende dingen gaan veranderen

Evaluatie omzetgrens

De grens van € 20.000 is jarenlang niet aangepast. De overheid heeft aangegeven deze in 2026 te evalueren. Een verhoging is niet uitgesloten, maar ook niet zeker. Een hogere omzetgrens zou betekenen dat meer ondernemers onder de regeling vallen. Daardoor zou de Staat btw-inkomsten kunnen mislopen.

Harmonisatie binnen de EU

De EU-KOR, welke in 2025 is ingegaan, is onderdeel van een bredere beweging om btw-regels voor binnen de EU gelijk te trekken. Nationale drempels per EU-land kunnen de komende jaren worden bijgesteld.