Inkomstenbelasting; iedereen moet het betalen. Maar hoe werkt de inkomstenbelasting voor ondernemers eigenlijk?

Als werknemer heb je het makkelijk. De werkgever houdt elke maand, via het loonstrookje, belasting in. En als het jaar afgelopen is doe je één keer aangifte en ben je (meestal) klaar. Voor ondernemers werkt de inkomstenbelasting anders.

Als ondernemer ontvang je geen loon. Je betaalt dus ook geen loonbelasting. Ondernemers betalen inkomstenbelasting op basis van de gemaakte winst.  In dit artikel vertellen we hoe dat werkt, welke tarieven gelden en welke aftrekposten je kunt gebruiken.

Let op: dit artikel gaat niet over de bv

Dit artikel gaat alleen over ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Dat zijn zzp’ers, eenmanszaken en vennoten in een vof of maatschap.

Heb je een bv? Dan werkt het anders. Jouw bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Jij als directeur-grootaandeelhouder (dga) bent bij je bv in loondienst. Je betaalt inkomstenbelasting over je salaris en eventueel dividend. Dat valt buiten het bestek van dit artikel.

Winst is je belastbaar inkomen

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting betaal je belasting over je winst; niet over je omzet. Van je omzet trek je eerst alle zakelijke kosten af. Wat overblijft is je winst. Dat is het bedrag waar je (in principe) inkomstenbelasting over betaalt.. Vervolgens mag je nog een aantal aftrekposten toepassen, waardoor je belastbaar inkomen verder daalt.

Box 1: drie schijven

De winst uit je onderneming valt in box 1 van de inkomstenbelasting, samen met inkomsten uit werk en woning. Nederland kent een progressief stelsel: hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage dat je betaalt. De inkomstenbelasting voor ondernemers volgt hetzelfde systeem als de inkomstenbelasting voor werknemers.

In 2026 gelden drie schijven:

• Tot €38.883: 35,75%
• Van €38.883 tot €78.426: 37,56%
• Boven €78.426: 49,50%

Die tarieven zijn inclusief premies volksverzekeringen. Je betaalt dus niet alleen belasting, maar ook premies voor AOW, Anw en Wlz.

Aftrekposten voor ondernemers

Voordat je belasting betaalt over je winst, mag je een aantal posten aftrekken. De belangrijkste:

Inkomstenbelasting voor onernemers: starters hebben recht op startersaftrek

Zelfstandigenaftrek

Dit is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken, mits je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt (urencriterium). In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200. Dat is een forse daling ten opzichte van voorgaande jaren: in 2025 was het nog €2.470, en in 2027 daalt het verder naar €900. De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek bewust af om het fiscale verschil tussen zzp’ers en werknemers in loondienst te verkleinen.

Startersaftrek

Ben je net begonnen? Dan mag je bovenop de zelfstandigenaftrek een extra bedrag aftrekken: de startersaftrek van €2.123. Je mag dit maximaal drie keer doen in de eerste vijf jaar van je onderneming. Let op: de startersaftrek wordt per 1 januari 2027 afgeschaft. In 2026 kun je er dus voor het laatste van profiteren als starter.

MKB-winstvrijstelling

Na de zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek mag je nog eens 12,7% van de resterende winst aftrekken. Dit heet de MKB-winstvrijstelling. Deze regeling geldt voor alle ondernemers.  ook als je het urencriterium niet haalt. Anders dan de zelfstandigenaftrek staat deze vrijstelling voorlopig niet op de nominatie om te verdwijnen.

Voorbeeld: je maakt €50.000 winst in 2026 en voldoet aan het urencriterium.

Over dat bedrag bereken je de inkomstenbelasting op basis van de schijven hierboven.

Voorlopige aanslag

Als ondernemer hoef je niet te wachten tot je aangifte doet om belasting te betalen. Meestal zal de Belastingdienst een voorlopige aanslag opleggen, gebaseerd op je verwachte winst. Zo betaal je gespreid over het jaar in plaats van achteraf een grote som in één keer. Wijkt je werkelijke winst af? Dan verrekent de Belastingdienst dat bij de definitieve aanslag.

Wil je voorkomen dat je aan het einde van het jaar voor verrassingen staat, houd dan zelf bij hoeveel je opzij moet zetten. Een vuistregel die veel ondernemers hanteren: reserveer zo’n 30% van je winst voor belasting en andere afdrachten.

Aangifte doen

De aangifte inkomstenbelasting doe je eenmaal per jaar, over het voorgaande kalenderjaar. Ook hierin werkt de inkomstenbelasting voor ondernemers precies hetzelfde als voor werknemers. Je kunt ook gewoon gebruik maken van alle aftrekposten die voor werknemers gelden. Denk bijvoorbeeld aan de hypotheekrenteaftrek of de fiscale mogelijkheden voor pensioenopbouw. Je geeft je winst op, past de aftrekposten toe en berekent hoeveel belasting je verschuldigd bent (of terugkrijgt).

Je ziet, wat betreft de inkomstenbelasting voor ondernemers komt de Belastingdienst haar belofte na: Leuker kunnen ze het niet maken. Makkelijker wel.