De vennootschapsbelasting (Vpb) is de belasting die rechtspersonen zoals bv’s en nv’s betalen over hun winst. In dit artikel lees je voor wie de Vpb geldt, wanneer je aangifte doet, welke tarieven van toepassing zijn en hoe aftrekposten en verliescompensatie de belastbare winst kunnen verlagen.

Als ondernemer met een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) krijg je te maken met de vennootschapsbelasting, ook wel Vpb of Vpb genoemd. Er wordt wel eens gezegd dat dit de belasting is die je met een grote glimlach zult betalen. Want een hoge vennootschapsbelasting betekent dat je veel winst hebt gemaakt! De vennootschapsbelasting wordt namelijk geheven over de winst van rechtspersonen.

Wat is vennootschapsbelasting?

De vennootschapsbelasting is een directe belasting die jaarlijks wordt geheven over de belastbare winst van een rechtspersoon. De grondslag is niet de commerciële winst uit de jaarrekening, maar de fiscale winst: de omzet verminderd met alle aftrekbare bedrijfskosten zoals salarissen, huur, inkoop en afschrijvingen. De fiscale winst kan dus hoger, of lager, zijn dan de commerciële winst.

Na toepassing van eventuele aftrekposten en verliesverrekening resteert het belastbare bedrag, waarover de Vpb wordt berekend.

Voor wie geldt de Vennootschapsbelasting?

De Vpb geldt voor rechtspersonen, te weten:

• Besloten vennootschappen (bv’s) en naamloze vennootschappen (nv’s)
• Coöperaties
• Stichtingen en verenigingen die een onderneming drijven en winst maken (tenzij vrijgesteld)
• Buitenlandse rechtspersonen met significante activiteiten in Nederland

Eenmanszaken, zzp’ers en personenvennootschappen zoals een VoF betalen géén vennootschapsbelasting. Zij vallen onder de inkomstenbelasting en betalen belasting over hun winst als onderdeel van hun persoonlijk inkomen.

Let op: wanneer je (via je B.V.) vennootschapsbelasting betaalt, betekent dit niet dat je geen inkomstenbelasting verschuldigd bent. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ontvang je namelijk een DGA-salaris, waarover je Box 1-belasting verschuldigd bent. Bovendien moet je via Box 2 (aanmerkelijk belang) belasting betalen over eventuele dividenden die je aan jezelf hebt uitgekeerd.

Wanneer doe je aangifte Vennootschapsbelasting?

De aangifte Vpb moet worden ingediend binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar. Is het boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, dan is de deadline 1 juni. De aangifte over boekjaar 2025 moest dus vóór 1 juni 2026 zijn ingediend. Bij een gebroken boekjaar eindigt de termijn vijf maanden na het afsluiten daarvan. Uitstel aanvragen is mogelijk. De Belastingdienst verstuurt doorgaans ook een voorlopige aanslag op basis van een schatting van de verwachte winst, zodat de belasting gespreid betaald kan worden.

Tarieven

De Vpb kent twee schijven. De tarieven voor 2026 zijn:

• Laag tarief: 19% over het deel van de belastbare winst tot en met € 200.000
• Hoog tarief: 25,8% over het deel boven € 200.000

Ter illustratie: een bv met een belastbare winst van € 300.000 over 2025 betaalde 19% over de eerste € 200.000 (= € 38.000) en 25,8% over de resterende € 100.000 (= € 25.800), voor een totaal van € 63.800.

Aftrekposten

Door slim gebruik van aftrekposten kun je de verschuldigde Vennootschapsbelasting (vpb) verminderen.
(Afb: Nataliya Valtkevich, via Pexels)

De belastbare winst kan worden verlaagd via verschillende fiscale regelingen. De bekendste zijn de investeringsaftrekken — zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA) — waarmee bedrijven een extra aftrek krijgen bovenop de normale afschrijving bij investeringen in bedrijfsmiddelen. Daarnaast kent de Vpb de innovatiebox, waarmee winst uit innovatieve activiteiten wordt belast tegen een verlaagd effectief tarief van 9%. Ook rente op zakelijke leningen is in beginsel aftrekbaar, zij het met beperkingen. Tot slot zijn dividend en verkoopwinsten op deelnemingen van 5% of meer vrijgesteld via de deelnemingsvrijstelling. Voor uitgebreide informatie over de afzonderlijke aftrekposten verwijzen wij naar de overige artikelen op deze website.

Verliescompensatie

Wist je trouwens dat je verliezen in het ene boekjaar mag verrekenen met de belastbare winst in een ander boekjaar? Dat heet verliescompensatie. Dankzij deze regeling daalt de verschuldigde Vpb in de goede jaren.

Is dat niet mogelijk of resteert er nog verlies, dan schuift het door naar toekomstige jaren (carry forward). Verliezen zijn in principe onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, al geldt bij winstjaren boven € 1 miljoen een beperking: over het meerdere mag maximaal 50% per jaar worden verrekend. Let op: verliesverrekening moet actief worden aangevraagd bij de aangifte en is niet altijd vanzelfsprekend, bijvoorbeeld bij een aandeelhouderswijziging van 30% of meer.

Heb je vragen over de vennootschapsbelasting of wil je weten hoe je jouw belastbare winst kunt optimaliseren? We helpen je graag.