Niemand betaalt graag belastingen. En zeker niet teveel! Deze aftrekposten bij je aangifte inkomstenbelasting 2024 mag je niet missen!

De lente is weer aangebroken. De bomen tooien zich in een nieuwe groene jas, de vogels bereiden zich voor op het broedseizoen en de aangifte Inkomstenbelasting ligt weer op je te wachten. Een leuk klusje is het niet, maar als je er even goed voor gaat zitten en de juiste aftrekposten weet te gebruiken kun je (soms fors) besparen op het te betalen belastingbedrag.

Aftrekposten belastingaangifte 2024 specifiek voor ondernemers

Ondernemers die aan het urencriterium voldoen kunnen gebruik maken van verschillende aftrekposten in Box 1. Door deze aftrekposten toe te passen betaal je minder belasting.

Zelfstandigenaftrek

In 2024 mag je een bedrag van € 3.750 zelfstandigenaftrek toepassen op je belastingaangifte. Dit verlaagt je belastingbedrag met 36,97%, het tarief van de eerste schijf in Box 1. Dit levert je een voordeel op van € 1.386.

Startersaftrek

Wanneer je nog geen 5 jaar ondernemer bent mag je maximaal 3 keer gebruik maken van de startersaftrek. Dankzij deze aftrekpost mag je de zelfstandigenaftrek verhogen met € 2.123, waardoor je € 785  extra overhoudt.

MKB-winstvrijstelling

Als het goed is maakt je onderneming een gezonde winst. Dankzij de MKB-Winstvrijstelling hoef je in 2024 niet over de gehele winst belasting te betalen. Je mag de winst verlagen met 13,31%. Dit levert een fiscaal voordeel op van 36,97% van het afgetrokken bedrag.

Investeringsaftrek

Zijn de bovenstaande aftrekposten redelijk bekend en toepasbaar, de investeringsaftrek wordt niet door alle ondernemers optimaal ingezet. De investeringsaftrek voor ondernemers bestaat uit 3 verschillende regelingen.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Ondernemers die in 2024 minimaal € 2.801,  maar minder dan € 387.580 in duurzame bedrijfsmiddelen (geen personenvoertuigen) hebben geïnvesteerd kunnen gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). De hoogte van de aftrek hangt af van de totale (netto) investering; dit is het bedrag dat je hebt geïnvesteerd, minus eventuele desinvesteringen (zoals een verkochte machine). Onder de KIA verlaag je de fiscale winst met:

Omdat het bedrag van de KIA afhangt van het investeringsbedrag kan het slim zijn om je investeringen slim te timen. Voor 2024 is het inmiddels te laat, maar in 2025 kun je hier je voordeel uit halen.

Wil je bijvoorbeeld 2 machines kopen die elk € 75.000 kosten? Als je dit in 2024 had gedaan had je € 21.108 in aftrek kunnen brengen(*). Zou je de investering verdelen over twee jaar, dan had je (bij de tarieven van 2024) tweemaal € 19.535 aan KIA kunnen toepassen, samen € 39.070.

In de praktijk zal de berekening waarschijnlijk complexer zijn dan in het voorbeeld. De specialisten van Webministratie staan klaar om je helpen de juiste beslissingen te nemen.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is, samen met de regeling Willekeurige afschrijving milieu-investering (VAMIL) bedoeld om ondernemers aan te sporen te investeren in verduurzaming van hun bedrijfsprocessen. De MIA levert een aftrekpost op waarmee je maximaal 45% van het investeringsbedrag in aftrek kunt brengen op de fiscale winst. De regeling is niet eenvoudig, maar kan je een aardig fiscaal voordeel opleveren, mits je vooraf een melding hebt gemaakt..

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Investeer je in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Energielijst? Dan mag je deze, mits vooraf gemeld, in aftrek brengen via de MIA, maar je kunt er ook voor kiezen gebruik te maken van de Energie-investeringsaftrek. Dat kan slim zijn, omdat de EIA meer voordeel oplevert.

Je mag de MIA niet combineren met de EIA, je moet voor een van beide kiezen. Maar welke je ook kiest, je kunt deze aftrek wél combineren met de KIA!

Persoonlijke aftrekposten belastingaangifte 2024

Net als iedere andere belastingplichtige heb je als ondernemer te maken met kosten uit de privésfeer die aftrekposten bij je belastingaangifte 2024 opleveren die je absoluut niet mag missen.

Hypotheekrente aftrek

Politiek Den Haag steggelt al jaren over de hypotheekrente aftrek. De regeling is in 2001 al iets versoberd. Toch blijft de hypotheekrente aftrek een enorm belangrijke aftrekpost. In 2021 scheelde deze aftrekpost de Nederlandse schatkist in totaal ruim € 9 miljard. Het gebruik van deze aftrekpost kan bijna niet eenvoudiger. De Belastingdienst weet namelijk al wat de WOZ-waarde van je eigen woning is, en kent (bijna altijd) de hoogte van je hypotheekschuld al. Die gegevens hebben ze al voor je ingevuld, zodat de aftrek automatisch berekend wordt.

Maar controleer deze gegevens bij de belastingaangifte wel eventjes op basis van het jaaroverzicht van je geldverstrekker.

Let op: Is je inkomen in 2024 hoger dan € 75.518? Dan wordt de hypotheekrenteaftrek berekend op basis van de laagste schijf in Box 1: 36,97%

Aftrek reiskosten openbaar vervoer

Reis je met het OV naar je werk. Dan heb je weer een van de aftrekposten bij de belastingaangifte 2024 te pakken

Wist je dat de Belastingdienst meebetaalt aan je trein- of buskaartje? Wie het dagelijkse woon-werkverkeer per openbaar vervoer aftrekt en daarbij minimaal 10 km (enkele reis) aflegt mag een leuk bedrag van de belasting aftrekken. Hoe hoog de aftrekpost voor openbaar vervoer is, hangt af van de reisafstand en hoe vaak je de reis maakt, maar kan oplopen tot € 2.578 (4 of meer dagen per week, 90km enkele reis).

Zorgkosten

Heb je in 2024 zorgkosten gemaakt die niet door je zorgverzekering zijn vergoed? Dan kun je deze kosten, net als in 2023, misschien aftrekken van de belastingen. Denk aan kosten voor medicijnen, fysiotherapie, of tandartskosten die boven een bepaald drempelbedrag uitkomen. Let op: de zorgkosten moeten hoger zijn dan het drempelbedrag. Deze drempel is afhankelijk van je inkomen en bedraagt minimaal € 149 (€ 298 bij fiscale partners).

Mantelzorg

Als mantelzorg maak je kosten voor een dierbare. Je kunt zorgkosten aftrekken die je maakt in het kader van de mantelzorg voor:

• Je fiscaal partner
• Je kind (jonger dan 27 jaar)
• Ouders, broers of zussen die bij je inwonen
• Mensen (27 jaar of ouder) met een indicatie voor verblijf in een zorginstelling die bij je inwonen

Bij je belastingaangifte mag je dezelfde zorgkosten aftrekken als bij de “normale” aftrekpost voor zorgkosten.

Giften aan goede doelen

Ook giften aan goede doelen kunnen leiden tot aftrekposten bij de belastingaangifte 2024

Nederlanders geven gul aan goede doelen. Volgens het onderzoek “Geven in Nederland 2024” hebben particulieren in totaal ruim € 2,2 miljard euro aan goede doelen geschonken. Het leuke is dat de Belastingdienst onder bepaalde voorwaarden net zo gul is. Je kunt giften aan erkende goede doelen namelijk aftrekken van je belastbaar inkomen.

De aftrekpost voor giften geldt zowel voor donaties aan stichtingen als voor lidmaatschapskosten van bepaalde organisaties. Er zijn wel voorwaarden aan verbonden, bijvoorbeeld dat de stichting door de Belastingdienst moet zijn aangemerkt als een ‘goed doel’.

De aftrekbaarheid hangt ook af van het bedrag en de manier waarop je de gift hebt gedaan. Zo zijn giften van meer dan € 10.000 alleen aftrekbaar indien een onafhankelijke waardebepaling is gedaan, zijn contante giften niet aftrekbaar en geldt een drempelbedrag van 1% van het drempelinkomen (minimaal € 60). Het drempelbedrag in jouw specifieke wordt bij de aangifte inkomstenbelasting automatisch berekend.

Fiscaal partners? Speel met de verdeling

Wanneer je samen met een fiscaal partner belastingaangifte doet, ben je vrij in de verdeling van de aftrekposten. Dus als jij recht hebt op de aftrekpost, kun je deze aan je partner toewijzen. Door met de aftrekposten te schuiven, kun je zomaar geld besparen. Je maakt deze verdeling aan het eind van je aangifte. Probeer een paar verdelingen uit en zie direct wat het effect is op het bedrag onder de streep.

Middelingsregeling 2024

Strikt genomen is dit geen aftrekpost, maar hij de Middelingsregeling 2024 kan je wél geld besparen.

Wanneer je jaarlijkse inkomen sterk schommelt, iets dat ondernemers niet onbekend is, mag je in 2024 gebruik maken van de middelingsregeling. Na 2024 vervalt de regeling, dus dit is de laatste mogelijkheid.

Bij de middelingsregeling bereken je de inkomstenbelasting op basis van het gemiddelde inkomen over de afgelopen drie jaar. Is dit bedrag lager dan je volgens de normale aangifte zou moeten betalen? Dan kun je misschien geld terugkrijgen.

Om gebruik te maken van de middelingsregeling moet je een verzoek tot middeling indienen. Daarvoor moet je dit formulier insturen.

Conclusie

Je moet er even voor gaan zitten, maar aftrekposten kunnen je een hoop geld schelen. Daarom vonden wij dat je deze aftrekposten bij je belastingaangifte absoluut niet mag missen. Hulp nodig? We staan voor je klaar.

(*) Berekening: Investeringsbedrag € 150.000. Dit levert een aftrek op van € 19.536 plus (€ 150.000 – € 129.195 ) x 7,56% = € 1572,94. Samen € 21.107,94